Снимается ли подоходный налог с декретных отпускных
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снимается ли подоходный налог с декретных отпускных». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.
Правовые аспекты декретного отпуска
Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:
- Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
- Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
- Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.
Пособие по беременности и родам и НДФЛ
Для этого работница предоставляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией в соответствующем порядке и по установленной форме (ч. 5 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
Минфин России и ФНС РФ единодушно разъясняли, что в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ даны исчерпывающие перечни как облагаемых, так и не облагаемых налогом государственных пособий.
В первом случае материальная помощь составляет 300 руб., но проходит ежегодную индексацию. В 2020 году женщины смогут получить 675,15 руб.
В ООО «Ромашка» зарплату выплачивают 11 и 25 числа каждого месяца. Анна ушла в отпуск по беременности и родам 10 октября. Директор рассчитал её пособие 15 октября, а выплатил 25 октября. Он сделал всё правильно.
Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Декретные выплаты в 2022 с учетом ндфл или нет
- Определяются расчетные года, по которым будет производиться весь расчет. Так, по умолчанию расчетными годами считаются два предыдущих года до выхода в декрет. То есть, при начале декретного отпуска в 2022 году, за основу берутся показатели 2022 и 2022 годов.
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
- гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
- гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
- женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
- безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
- студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.
Что такое подоходный налог?
Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.
Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.
Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.
При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.
Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.
Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.
Декретные выплаты в 2022 году
Современные экономические условия, влияющие на жизнь простых россиян, заставляют их хорошенько поразмыслить, прежде чем пополнить семейство еще одним членом. Конечно, рождение малыша – это радостное и долгожданное событие, ведь позитивные эмоции, вызванные первыми словами «мама» и «папа», улыбки и объятия ребенка заставляют нас позабыть о любых неурядицах. С другой стороны, ответственные родители прекрасно понимают, с какими сложностями сопряжено обеспечение нового члена семьи.
- работающие россияне получают деньги, рассчитанные на основании средней величины их зарплаты за последние два года (напомним, что расчет идет от 40% заработка). Впрочем, у этой выплаты есть граничное значение – российским родителям не стоит рассчитывать на сумму, превышающую 24 тысячи рублей;
- если ваша зарплата была равна показателю МРОТ, то сумма не может быть меньше 3,2 тысяч для первого ребенка и 6,33 тысяч рублей для второго, третьего и так далее. Если в 2022 году МРОТ действительно поднимут до 100% прожиточного минимума, то можно будет получать около 4,3 тысяч на первого и примерно 7 тысяч на последующих детей;
- для тех, кто не имел до декрета официального места трудоустройства, установлены минимальные значения – примерно 3,2 тысячи рублей;
- возможность получить выплату есть и у жен призывников – им полагаются 11,45 тыс. рублей. В 2022 году данная выплата выросла на 400 рублей, однако будет ли повышение в 2022 – пока неизвестно;
- работавшие россияне, которые за время отпуска по беременности оказались без места трудоустройства из-за ликвидации фирмы, могут написать заявление о финвыплате в органы социальной защиты. Впрочем, какой бы не была ваша зарплата, больше 12,5 тысяч получить не получится;
- не слишком большие суммы прописаны для безработных – 3,07 тыс. для первого, 6,13 тыс. для второго и третьего малыша.
Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка
Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.
Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.
Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).
ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.
ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.
Облагаются ли налогом декретные выплаты
В соответствии с требованиями федерального законодательства, пособия новоиспеченной маме оплачиваются работодателем за счет средств Фонда социального страхования.
Как известно, в период ведения трудовой деятельности одним из пунктов обязательных вычетов, помимо подоходного налога, является перечисление средств в фонд социального страхования. Впоследствии при наступлении так называемого страхового случая, то есть при появлении малыша на свет, именно фонд перечисляет денежные средства на оплату декретных.
Работодатель фактически играет роль некоего посредника между сотрудницей, вышедшей в отпуск по уходу за ребенком, и ФСС, рассчитывая размер отчислений, направляя сведения в фонд и переводя деньги на счет сотрудника в декрете впоследствии.
Стоит обратить внимание, что пособие по уходу за ребенком имеет право получать только один из родственников ребенка. При подаче заявления на предоставление отпуска работодатель обязан запросить у сотрудника подтверждение того, что супруг или супруга не получают аналогичные отчисления по месту работы. Обычно таким подтверждением является справка от работодателя родителя.
Все платежи, выплачиваемые молодым родителям за счет средств ФСС, относятся к особой категории и считаются поддержкой материнства.
В п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо прописано, что упомянутые перечисления денежных средств не подлежат налоговому обременению.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Государственная забота о детях
Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.
Налогообложение пособия по беременности и родам в 2020 году — это правила, по которым нужно учесть и заплатить налоги государству с декретных сумм.
В отличие от больничного (с него удерживаются), налогообложения (подоходный) с декретных нет. Это регламентируется и самим текстом соответствующей статьи закона, где есть указание на такую особенность.
Назначение и выплата осуществляются страхователем (работодателем) по месту работы застрахованного лица (работницы) (ч. 1 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
Облагается НДФЛ или нет больничный по беременности и родам? Как отражаются декретные платежи в отчетности, в частности, в 2 НДФЛ? Об особенностях расчета, начисления декретных по больничному беременной, обложения их НДФЛ и вытекающих из выплат бухгалтерских последствий я расскажу в этом материале.
В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ.
При усыновлении ребенка в возрасте до трех месяцев также полагается пособие по беременности и родам. Пособие выплачивается со дня усыновления до истечения 70 дней со дня рождения ребенка. При усыновлении двух и более детей срок продлевается до 110 дней.
В первом случае женщине полагается ежемесячная выплата в размере 40% от среднего заработка. С нее не рассчитывается НДФЛ.
Но только если трудовой договор был расторгнут в течение 12 месяцев до признания женщины официально безработной в службе занятости.
Декрет – это как раз больничный по беременности и родам (БИР). Название за ним сохранилось еще со времен издания в СССР специального декрета, прописавшего соцпакет для беременных работниц (кстати, первого в мире на тот момент).
Как рассчитать и отразить в учете пособие по беременности и родам в 2020 году? Порядок остался прежним, по сравнению с прошлым годом. Изменилась лишь предельная сумма заработка для расчета. Это связано с тем, что для начисления используются другие расчетные периоды, и с ежегодным увеличением МРОТ.
Предлагаем обмениваться актами оказанных услуг за использование ИПС ilex в электронном виде с помощью сервиса podpis.by. Cервис интегрирован в ilex.
C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.
В течение 3 лет работодатель сохраняет за сотрудницей рабочее место – она числится в штате и в любой момент может вернуться на должность.
Подоходный налог с декретных
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019 году изменений не произошло. Это означает, что в 2019 по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
- максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
- максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
- максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.
Декретный отпуск: основные моменты
Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.
В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:
- больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
- справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.
О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.