Выплата стипендии по ученическому договору при увольнении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата стипендии по ученическому договору при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ученический договор — это соглашение между организацией и учеником на получение образования. Согласно договору ученик приобретает новые знания, умения и навыки, а взамен отрабатывает у этого работодателя определенное время.
Взыскание компенсации
Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 № 1005-О-О отметил, что право требовать компенсацию с работника за неотработанное время, установленное соглашением сторон, в случае его досрочного увольнения после полученного за счет работодателя образования, полностью законно. Такая возможность направлена на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя. Так:
- с одной стороны, она способствует повышению профессионального уровня конкретного работника и приобретению им дополнительных преимуществ на рынке труда;
- с другой – имеет цель компенсировать работодателю затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения без уважительных причин.
Как расторгают ученический договор по инициативе ученика
По инициативе ученика расторжение ученического договора производится в таких случаях:
- увольнение по инициативе работника;
- перевод к другому работодателю;
- переход на выборную должность;
- отказ обучающегося от перевода в другую местность вместе с организацией;
- отказ продолжать работу при изменении условий трудового договора;
- нарушения работодателем обязанностей по ученическому договору (неоплата учебы, невыплата стипендии, иных компенсаций);
- заболевание, делающее невозможным или создающее препятствия к продолжению учебы либо работы в последующем по получаемой специальности;
- иные обстоятельства, делающие невозможным или создающие препятствия к продолжению учебы либо работы в последующем по получаемой специальности (например, переезд в другую местность, изменение семейного положения).
Какие расходы следует включать в сумму компенсации затрат на обучение работника при его досрочном увольнении и в каком объеме?
Следующие статьи расходов могут указываться работодателем в качестве затрат на обучение: оплата за обучение, выплата стипендий, покупка учебных материалов и др.
Но в то же время работодатель не имеет право требовать с работника возмещения затрат: командировочных расходов в связи с прохождением обучения, стоимость проезда до места обучения, стоимости проживания, суточных и выплаты средней месячной платы в период обучения, даже если он включил указанные статьи в ученический договор. (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 02.07.2018 N 69-КГ18-7, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.09.2013 по делу N 11-25893/2013).
При увольнении сотрудник не должен возмещать работодателю затраты на обучение, которые работодатель в соответствии с абз. 4 ст. 196 ТК РФ обязан проводить, и при прохождении которых заключение соглашений между работником и работодателем ТК РФ не предусматривает.
Например, направление на обучение:
- по безопасности работ на высоте,
- пожарно-техническому минимуму,
- охране труда членов аттестационных комиссий предприятия,
- электробезопасности для руководителей, проводящих инструктажи на 1-ю группу по электробезопасности,
- по направлениям промышленной безопасности.
Также, работодатель не может требовать возмещения расходов на обучение в полном объеме.
Теоретически, исходя из ст.249 ТК РФ («…если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении»), в соглашении можно предусмотреть, что до отработки определенного срока работник возмещает затраты в полном объеме или же, указать формулу, по которой рассчитывается объем возмещения затрат работодателя. Но компенсация, выплачиваемая работником – должна быть выплачена пропорционально отработанному времени (если только работник и организация не установят более льготный режим расчета компенсации. Расчет компенсации, подлежащей к выплате работником работодателю, мы рекомендуем проводить по формуле.
Расходы на обучение взыскать не получится при увольнении работника по состоянию здоровья
Затраты работодателя на обучение работника при его увольнении раньше оговоренного срока в общем случае подлежат возмещению пропорционально неотработанному времени. От возмещения суд может работника освободить, если установит, что он уволился по состоянию здоровья. Такая причина считается уважительной.
Сотрудник по направлению работодателя прошел курсы повышения квалификации с отрывом от производства.
После обучения он должен был отработать в компании не менее трех лет, но уволился по собственному желанию раньше и затраты на свое обучение не возместил.
Фирма обратилась в суд с иском о возмещении расходов, но суд поддержал работника. Судьи установили, что продолжать трудиться он не мог по уважительной причине — из-за ухудшения состояния здоровья.
Таким образом, даже если с работником заключено соглашение о возмещении, вернуть деньги получится не всегда.
Работник был принят на работу в компанию. Через неделю с ним был заключен ученический договор. По его условиям работник должен был пройти обучение, сдать квалификационные экзамены и отработать в компании после обучения не менее двух лет. В свою очередь, компания обязалась оплатить обучение работника и в период обучения выплачивать ему стипендию. В ученическом договоре также была прописана обязанность работника возместить расходы на обучение, в том числе выплаченную стипендию, при невыполнении им условий договора.
Проучившись чуть больше месяца, работник был отчислен из учебного центра в связи с невыполнением учебного плана профессионального обучения. Он написал заявление об увольнении по собственному желанию и был уволен.
Поскольку работник не выполнил условий ученического договора, компания обратилась в суд с требованием взыскать с работника суммы, потраченные на его обучение и выплату стипендии.
Выплата стипендии работнику предприятия налогообложение
Одни считают, что стипендия должна выплачиваться два раза, так как выплачивается за время ученичества, которое в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, а соответственно, она должна выплачиваться как заработная плата. Другие специалисты считают, что стипендия не является заработной платой и выплачивается не по трудовому договору, а значит, нормы, регулирующие порядок выдачи зарплаты, на нее не распространяются.
Учитывая отсутствие четкого регулирования порядка выплаты стипендии по ученическому договору и противоположность точек зрения, рекомендуем закрепить конкретный порядок в ученическом договоре (ч. 2 ст. 199 ТК РФ) или локальном нормативном акте. Кроме стипендии, ученик может получать заработную плату, если обучается без отрыва от производства. В частности, согласно ч. 2 ст.
«Платная стажировка»: ученический договор с лицом, ищущим работу
Чтобы помочь разобраться в конструкции ученического договора приведу традиционный пример, который у всех на слуху. В общественном транспорте часто висят такие объявления: «Приглашаем мужчин и женщин в возрасте от 20 до 35 лет на курсы водителей трамвая (троллейбуса). Во время обучения выплачивается стипендия. По окончанию курсов предоставляется работа». Чтобы стать водителем троллейбуса или трамвая будущий сотрудник сначала проходит обучение в училище или учебном центре при трамвайно-троллейбусном управлении. Обучение вместе со стажировкой ведется по утвержденной программе, согласованной с ГАИ, длится около полугода, только после его прохождения и успешной сдачи экзамена, включая экзамен в ГАИ на права категории Tm или Tb, человек может устроиться на работу водителем. Поскольку курсы достаточно продолжительные, все это время студенту выплачивается стипендия иногда сопоставимая со средней заработной платой по городу (в любом случае она должна быть не меньше МРОТ). Если студент не выйдет на работу или не отработает положенный срок, трамвайно-троллейбусное управление сможет взыскать с него всю стипендию за полгода, а также затраты на обучение (зарплата преподавателей, инструктора, использование подвижного состава и т.д.).
Подобную схему можно реализовать практически на любом предприятии, и тогда не будет проблемы «мы его всему научили, а он от нас ушел». Допустим, вы можете принять таким образом ученика официанта, бармена и т. д. Важно только соблюсти все требования, предъявляемые к ученичеству.
Энциклопедия решений. Гарантии ученикам в период действия ученического договора
В преамбуле договора укажите название организации, ФИО ответственного лица и документ, на основании которого это лицо действует от имени организации (устав, положение, доверенность). ТК РФ не позволяет заключать ученический договор работодателям — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям — только юридическим лицам.
Проанализировав судебную практику за 2015-2021 годы, можно сделать вывод о том, что выплата стипендий не облагается социальными взносами, даже при отсутствии у организации образовательной лицензии.
Права ли я, объясняя сотруднику, что увольнение по любой статье не освобождает его от исполнения обязательств о возврате денежных средств согласно ученическому договору? Как еще он может оспорить данное решение? Задерживать заработную плату нельзя. Пп.2 п. 3 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» установлено, что к дополнительным профессиональным программам относятся программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки.
Расчет при увольнении по ученическому договору
В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) за ее пределами, — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.
В статье 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, выплаты ученикам по ученическому договору не поименованы. Следовательно, суммы стипендии и оплаты практических занятий, перечисляемые ученикам, являются объектом обложения НДФЛ. Данной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (см. письма Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03–04–06–01/123, от 24 августа 2007 г. № 03–04–06–02/164, УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2006 г. № 28–10/114805).
Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Но поскольку потенциальные работодатели не заключают с учениками трудовой договор, то нет оснований относить стипендию и оплату практических занятий к названным компенсационным выплатам.
С физическими лицами были заключены ученические договоры. Их предметом являлось создание обществом для лиц, ищущих работу, но не имеющих необходимой профессии и квалификации для ее выполнения, условий для профессионального обучения в порядке и в сроки, установленные договором. Ученическими договорами была определена оплата в период обучения (стипендия плюс оплата по сдельным расценкам за практические занятия). На учеников велся табель учета рабочего времени.
Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного МРОТ. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам (ст. 204 ТК РФ). На учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда (ст. 205 ТК РФ).
Проанализировав совокупность вышеприведенных норм, арбитры пришли к следующим выводам[1]:
-
ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым, поскольку его предметом не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (оказание услуг);
-
ученический договор предполагает обучение на оговоренных сторонами условиях с целью приобретения учеником профессии, специальности, квалификации;
-
соглашение между работодателем и учеником тесно связано с трудовыми отношениями, но буквально ими не является (только между работником и работодателем возникают трудовые отношения, до заключения трудового договора лицо находится в статусе ученика, не относится ни к какой категории работников, но в производственной деятельности работодателя принимает участие);
-
ученический договор не изменяет существующий трудовой договор, а является самостоятельным дополнительным договором.
В итоге суд отверг ссылки органа ПФР, указывающие на наличие элементов трудовых правоотношений (которые объективно присутствуют в ученическом договоре в силу положений ТК РФ) как на основание для включения в базу для начисления страховых взносов спорных выплат. По мнению арбитров, наличие табеля учета рабочего времени само по себе не подтверждает факт возникновения трудовых отношений между работником и учеником, поскольку табель используется для определения фактического времени обучения учеников с целью расчета стипендии и оплаты работ, выполняемых учениками на практических занятиях.
Минфин в Письме от 21.06.2019 № 03-15-06/45624 подтвердил позицию судей. По мнению чиновников, ученический договор не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг. Следовательно, выплаты по ученическому договору, заключенному с физическим лицом, ищущим работу, а также по ученическому договору на получение образования без отрыва от работы, заключенному с работником данной организации, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Оплата за обучение при увольнении
Например, если компания сама сократила сотрудника. Взыскать потраченные на обучение деньги в этом случае она не сможет.
Однако на основании ст. 15, 16 и 20 ТК РФ только между работником и работодателем возникают трудовые отношения в случаях и порядке, определенных в ст. 16, 56, 57 и 68 Кодекса. Таким образом, до заключения трудового договора лицо, ищущее работу, находясь в статусе ученика, не относится ни к какой из категорий работников, но в производственной деятельности работодателя участие принимает.
Работник и работодатель заключили ученический договор, в соответствии с которым работник обучается с отрывом от производства.
В настоящий момент не хотят давать оплачиваемый отпуск в августе 2016, мотивируя тем, что срочный договор заключен только в марте, соответственно, шесть месяцев работы будет только в сентябре. Учитывается ли ученический договор в стаж на месте работы при расчете первого отпуска?
Понятие ученического договора
Работодатель вправе заключать ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу.
Особенностью такого договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, — только на профессиональное обучение.
Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества.
Также он может включать в себя иные условия, если стороны пришли к соответствующему соглашению. К ним относятся: продление ученического договора; составление графиков проведения итоговых зачетов, экзаменов на территории работодателя, выдача документов об окончании обучения; предоставление дополнительных гарантий при направлении на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального обучения, если ученик уже имеет образование соответствующего уровня (дополнительный отпуск, оплата проезда и др.).
В ученическом договоре должна быть закреплена обязанность работника отработать у работодателя определенное время (ст. 199 ТК РФ).
Если в коллективном договоре организации содержатся условия, касающиеся заключения ученического договора, то они включаются в него как положения информационного характера. Ученический договор также может быть дополнен условиями, предусматривающими улучшение положения учеников (например, о дополнительных выплатах при направлении в командировку и др.).
Работнику, направленному работодателем на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования, предоставляются гарантии при условии получения образования соответствующего уровня впервые. Исключение составляют случаи, когда указанные в Трудовом кодексе РФ гарантии сохраняются на основании условий трудового или ученического договора (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, если гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, не распространяются на лиц, с которыми заключен ученический договор, но закреплены в нем, то они должны предоставляться работодателем в полном объеме.
Чтобы документально оформить обучение ученичества сотрудника, необходимо: заключить ученический договор; издать приказ о направлении сотрудника на обучение; во время его учебы производить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени; при получении работником новой профессии, повышении квалификации, получении нового разряда отметить это в трудовой книжке.
Ответы на распространенные вопросы по работе с Конструктором исковых заявлений и жалобАдминистративные споры. Консультации юристаОбращаемся в арбитражный суд. Консультации юристаОбращаемся в мировой суд. Консультации юристаОбращаемся в суд общей юрисдикции (районный, городской, областной). Консультации юристаКалькуляторы госпошлины, пени, процентов, компенсацийАвторское право. Консультации юристаАдминистративная ответственность. Консультации юристаАлименты.Консультации юристаАренда. Консультации юристаБанкротство. Консультации ЮристаВзыскание убытков, неосновательного обогащения. Возмещение вреда. Консультации юристаВоенная служба. Консультации юристаГоспошлина. Консультации юристаГосударственные (муниципальные) закупки. Консультации юристаДоговор долевого участия. Консультации юристаДоговор:заключение, расторжение, изменение,оспаривание. Консультации юристаДосудебное урегулирование спора. Консультации юристаЖилищные вопросы. Консультации юристаЗаймы и кредиты. Консультации юристаЗащита прав потребителей. Консультации юристаЗащита чести, достоинства, деловой репутации. Консультации юристаЗдоровье. Оплата больничных листов. Консультации юристаЗемельное законодательство. Консультации юристаИностранные граждане. Вступление и отказ от гражданства. Консультации юристаИсполнительное производство. Консультации юристаКорпоративные спорыНалоговые проверки. Налоги и взносы. Консультации юристаНаследство. Нотариат. Консультации ЮристаНедвижимость. Общие вопросыОбразованиеПенсионное законодательство. Консультации юристаПредставительство. Консультации юристаПраво собственности: признание, защита, восстановление и прекращение. Консультации юристаПриказное производство. Консультации юристаПолучение компенсаций, возмещение расходовПроверки организаций и ИП. Консультации юристаРегистрация недвижимости. Консультации юристаРегистрация,расторжение брака, раздел имущества. Консультации юристаСемейные споры. Споры о детях. Консультации юристаСтрахование. Консультации юристаСтроительство. Консультации юристаСудебные расходы.Консультации юристаТорги (аукционы, конкурсы)Третейское разбирательство.Консультации юристаТрудовое законодательство.
Консультации юристаУстановление юридических фактов. Консультации юристаФинансовая аренда (лизинг). Консультации юристаУголовный процесс. Консультации юриста
Возвращение предприятию денег за обучение при увольнении — Юридическая консультация
В Российской Федерации труд свободен; каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду и выбирать род деятельности и профессию (ч. 1 ст. 37 Конституции РФ).
Исходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией РФ одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признается свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности (абз. 1, 2 ст. 2 Трудового кодекса РФ).
- В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в свободе трудового договора.
- Заключая трудовой договор, работник добровольно соглашается выполнять определенную трудовую функцию у конкретного работодателя.
- Следует отметить, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.
Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников, направление работников (с их письменного согласия) на прохождение независимой оценки квалификации осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором (ст. 196 ТК РФ).